现代化的企业发展越来越重视内部制度审计，完善的制度审计能够促进企业目标的实现，经营
效率的提升和风险防御能力的增强。制度审计如何操作呢？无非就是合理制定规章制度，设定管理
流程，加强制度执行的监督。
一、制定合理的制度
企业管理中首先应根据自身发展的需要，制定有效的规章制度。只有制定规范的规章制度，才
能为制度审计提供基础。制度就是一根管理高压线，让大家在工作中有章可循，有标准可依，只有
按制度做事，才能使企业管理变得规范。
制度制定是否合理，对工作目标的实现有直接影响。英国人发现澳洲大陆以后，开始大量地移
民。初期制定的政策是按照客轮出发时所载人数结算费用，可这种方式带来的问题是能够抵达澳洲
的人数大量减少。英国人分析原因后发现，客轮老板在运输过程中根本不关心客轮人员的死活，导
致大量人员在运输过程中出现伤亡情况。找到原因后，英国人改变结算政策，改为以到达澳洲的人
数进行结算，安全抵达人数大幅增长。通过这个实例，我们可以看出，要想完成企业设定的目标，
制度就必须要合理制定。
二、依据制度，设定管理流程
有了制度，再走流程，让部门职责分明，员工各司其职，保证制度能够落地。举个简单的例子
，企业新员工入职，都有新员工入职流程，第一步干啥，第二步干啥等等。试想一下，如果没有这
个入职流程，不管是人力资源，还是新员工都会感觉工作无法着手。这也就是为什么麦当劳的员工
从入职到独立上岗仅仅只需要6个小时，流程的设定极大地提升了工作效率。即使员工出现流动，
只要按照流程，新员工也能够很快上手新工作。由此可见，设定流程的意义极大。
流程的设定需要充分考虑到不相容岗位分离、授权审批、部门职责分工等因素，确保流程设定
的合理性、完整性和规范性。
三、监督制度、流程的执行
管理制度设计得再合理、流程设计得再完美，如果没有真正的执行，那也相当于把制度锁进了
档案柜，毫无意义。因此，制度审计的目的就是，监督制度的执行力和流程执行的合规性。
那么，制度审计到底如何操作呢？
1、把制度文字和流程表格化，指标化，对制度进行细化分解，摘取可以量化考核的指标设计
检查表，注明管理风险关键点。
2、制定项目制度审计计划，编制审计项目实施方案。
3、抽调专人成立审计小组，依据审计计划和实施方案开展审计，审计过程中着重关注风险关
键点的工作执行情况。
4、审计过程中，审计人员及时编制审计工作底稿，收集审计证据。
5、审计小组出具审计报告，提出审计发现的问题和审计意见，并提出合理化建议。
（总经理办公室 郭冬）
